Обсуждение к заданию: Отражение распределение общепроизводственных расходов на счет 20 - Основное производс тво

• • #1
  • 11.01.2017 18:07
  0
  ЕНОТ

  Приватное сообщение
  При задании Метода распределения в Учетной политике "Общепроизводственных расходов (счет 25): Распределяются расходы на счете 25 пропорционально заработной плате основных рабочих на счете 20...  Подробнее>>
• • #2
  • 12.01.2017 17:59
  0
  Елена

  Приватное сообщение
  Здравствуйте. По налоговому учету 25 счет закрывается на 90.08? Если да, то это нормально, т. к. по налоговому учету косвенные расходы принимаются к расходам в месяце возникновения.
• • #3
  • 14.01.2017 07:54
  0
  ЕНОТ

  Приватное сообщение
  Здравствуйте, Елена Игоревна. Да общепроизводственные (счет 25) списываются на 90.08, но я хочу по п.1, абз.10 ст.318 расширить состав прямых расходов, т.е., чтобы в НУ как и в БУ при незавершенке они не списывались на результаты хоз.деятельноси. В программе 8.3 не могу сама этого прописать. Может быть вы посоветуете, как это сделать?
  Спасибо
• • #4
  • 14.01.2017 15:18
  0
  Елена

  Приватное сообщение
  2. При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.
  (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ). Это из статьи 318 нк рф. Так что программа все делает верно. Если хотите оставлять расходы в нзп, разности их как прямые.
• • #5
  • 14.01.2017 22:20
  0
  ЕНОТ

  Приватное сообщение
  Обратите внимание на последний абзац в статье 318 и на предпоследний абзац в статье 319 - я их отделила пробелами
  
  
  Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
  
  1. Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, расходы на производство и реализацию определяются с учетом положений настоящей статьи.
  Для целей настоящей главы расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:
  1) прямые;
  2) косвенные.
  К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:
  (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
  материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 настоящего Кодекса;
  (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
  расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;
  (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 29.06.2015 N 177-ФЗ)
  суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
  (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
  К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.
  (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
  
  Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).
  (абзац введен Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
  
  
  
  Статья 319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
  
  1. Под незавершенным производством (далее - НЗП) в целях настоящей главы понимается продукция (работы, услуги) частичной готовности, то есть не прошедшая всех операций обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом. В НЗП включаются законченные, но не принятые заказчиком работы и услуги. К НЗП относятся также остатки невыполненных заказов производств и остатки полуфабрикатов собственного производства. Материалы и полуфабрикаты, находящиеся в производстве, относятся к НЗП при условии, что они уже подверглись обработке.
  (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
  Оценка остатков НЗП на конец текущего месяца производится налогоплательщиком на основании данных первичных учетных документов о движении и об остатках (в количественном выражении) сырья и материалов, готовой продукции по цехам (производствам и прочим производственным подразделениям налогоплательщика) и данных налогового учета о сумме осуществленных в текущем месяце прямых расходов.
  (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
  Налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).
  (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
  Указанный порядок распределения прямых расходов (формирования стоимости НЗП) устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.
  (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
  
  В случае, если отнести прямые расходы к конкретному производственному процессу по изготовлению данного вида продукции (работ, услуг) невозможно, налогоплательщик в своей учетной политике для целей налогообложения самостоятельно определяет механизм распределения указанных расходов с применением экономически обоснованных показателей.
  (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
  
  Сумма остатков незавершенного производства на конец текущего месяца включается в состав прямых расходов следующего месяца. При окончании налогового периода сумма остатков незавершенного производства на конец налогового периода включается в состав прямых расходов следующего налогового периода в порядке и на условиях, предусмотренных настоящей статьей.
  (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
• • #6
  • 14.01.2017 22:21
  0
  ЕНОТ

  Приватное сообщение
  И напрямую эти расходы на основное производство отнести невозможно